如何搞定小企业的税务问题？
中国在经济发展过程中，中小企业对经济的贡献非常大，中小企业占企业比例高达90%以上，中小企业在市场经济、创造就业中有着不可忽视的作用。作为财务人员，在中小企业从事财务工作的人占多少数，很多小企业甚至只有一两个财务人员，如何发挥个人力量做好小企业财务工作，适当调节税收，降低企业税负、平衡每月税款缴纳就显得尤为重要。
那么作为财务人员如何搞定小企业的税务问题？1、小企业涉及到的纳税申报问题。小企业的财务人员多是总账会计，而总账会计不仅仅做财务核算工作还进行税务申报。很多会计刚刚在小企业做账的时候，不明白每月到底如何进行纳税申报工作，不知道该申报何种税种，什么时候去申报，模糊不清，也怕自己申报数据有误或者有所遗漏，现在我告诉你方法。
我们去税务局做税务登记工作的时候，主管税务机关就会根据企业经营情况做相应的税种核定工作，这个大家可以在税务局网站上看自己的税种认定明细。增值税、城建税、教育费附加（以及地方教育附加）：这个是一起进行申报的，当你在网上进行操作增值税申报的时候，系统默认连同该税种一起申报了，网上都是无纸化申报。这个税种都是按月申报，也就是当月15号前，申报上个月的数据。
如果企业为增值税一般纳税人，要先在开票系统进行抄报税，然后再在官网上进行纳税申报工作。至于增值税认证及开票细节我后面问答再讨论。个人所得税：只要企业在正常开业，都需要申报个人所得税，一般也是按月进行申报，当月15号前，申报上个月的数据。企业所得税：大多数小企业是按照季度或者半年申报的，也就是4月份申报一第季度、7月份申报第二季度、10月份申报第三季度，下年度5月之前进行所得税汇算清缴。
一般来说前三个季度大家申报的时候尽量降低预缴纳的所得税，给年终汇算清缴预留较大的税务筹划空间。印花税、房产税、城镇土地使用税：这个大多数也是按季或者半年来申报的，比如房产税，小企业有房屋土地就需要征税房产税及城镇土地使用税了。契税、耕地占用税、车辆购置税等小税种平时也涉及不到，他们一般很少发生，也就无需征税了。
2、增值税如何处理、如何恰当平衡税负问题。由于营改增后，所有企业只有正常经营发生业务，都会涉及到增值税。那么增值税我们如何处理了？增值税纳税人划分为小规模纳税人和一般纳税人，小规模纳税人直接按销售额计算缴纳增值税了，不存在抵扣问题。一般纳税人可以抵扣进项税，所以大多数企业会选择一般纳税人，这样可以更好地降低税负。
这里小规模纳税人不作讨论。作为一般纳税人，发票认证时间（也就是进项）、开票时间（销项）处理恰当好，可以确定本期缴纳多少增值税以及平滑每个月纳税额，也可估算每月增值税实际税负。每个地方的税务局会对增值税缴纳有一定的指标执行，这个就需要知道当地增值税税负了，明确本月大概缴纳多少增值税，只需匡算本期采购的进行以及销售的销项。
当期缴纳的增值税=销项税-进项税。企业一般在25号左右就停止开票了，并计算本月开具的发票。如果本期开出的票较大，也就是销售较多，可以多认证些购入的进行，或者联系供应商提前开票。若本期进项较多，可以提前开具销项，进行平滑。但是，也不是说每个月的缴纳税额都是一样，某个月多某个月少，也是可以的。3、企业的主要税种的实际税负率问题。
税负率的计算：增值税税负率=当期缴纳的增值税/不含税的销售额；所得税=当期缴纳的所得税/应纳税的收入。每个行业都有不同的增值税税负率。因为每个行业产品的毛利有很大差异，比如说商贸企业的毛利低，增值税税负率是低于1%的，而医药制造毛利搞，税负率就很高了7%左右，大多数制造业来说，其税负率1.5%至2.5%之间，因为超过3%税负，一般纳税人的认定就没有意义了。
企业所得税的实际税负可能在千分之三到千分之五左右了，当然每个地区执行标准不同。4、如何做财务账不会产生税法与会计上的确认差异。小企业本来经营数据较好掌握，各项成本费用都可以直接匡算出来，所以财务做账一般按税务思路做账，也就是一切以发票进行账务处理，比如采购来进行即做材料采购，销售开票即确认销售收入，这样和税务申报事项也好统一，也方便税收调节等。
如何做一个公司的税务筹划呢？
税务筹划，可以从节税的角度来说，6个方面，2020年很实用，手把手教你操作：1、 年会礼品发放，有何个人所得税风险？如何节税？企业在业务宣传、年会、促销会等活动中，都会给到场人员给予一些礼品的发放。那么，对于企业所发放的礼品是否需要代扣代缴个人所得税呢？业务描述某城市综合体，在开业期间，对前来光顾的客户微信扫码关注，便可以领取一份礼品。
那么，对于公司给客户随机发放的开业礼品，是否需要代扣代缴个人所得税呢？政策依据：根据《财政部 税务总局关于个人取得有关收入适用个人所得税应税所得项目的公告》（财政部 税务总局公告2019年第74号）第三条规定：企业在业务宣传、广告等活动中，随机向本单位以外的个人赠送礼品（包括网络红包，下同），以及企业在年会、座谈会、庆典以及其他活动中向本单位以外的个人赠送礼品，个人取得的礼品收入，按照“偶然所得”项目计算缴纳个人所得税，但企业赠送的具有价格折扣或折让性质的消费券、代金券、抵用券、优惠券等礼品除外。
政策解析：通过对以上政策的解析，对于公司在开业期间给前来光顾的客户所赠送的礼品，需要按照“偶然所得”项目计算缴纳个人所得税，个人所得税由企业代扣代缴。如果企业赠送的不是“礼品”，而是具有价格折扣或折让性质的消费券、代金券、抵用券、优惠券等礼品，则不需要缴纳个人所得税。2、 工资与年终奖，如何分配？个人所得税最少？2019年1月1日开始，新个人所得税法对个人取得的工资薪金、劳务报酬、稿酬、特许权使用费四项所得作为综合所得按年进行个人所得税缴纳，全年一次性奖金可以不并入综合所得，单独作为全年一次性奖金计算缴纳个人所得税。
那么，对于个人取得年度收入如何划分综合所得与全年一次性奖励？个人所得税最少呢？业务描述张三2019年取得工资薪金收入10万元，可在税前扣除的专项扣除、专项附加扣除、其他扣除共计5万元，年终公司发放奖金4万元。那么，张三2019年如何分配工资薪金与全年一次性奖金，个人所得税最少？政策依据：根据《财政部 税务总局关于个人所得税法修改后有关优惠政策衔接问题的通知》（财税〔2018〕164号）第一条第（一）项规定：居民个人取得全年一次性奖金，符合《国家税务总局关于调整个人取得全年一次性奖金等计算征收个人所得税方法问题的通知》（国税发〔2005〕9号）规定的，在2021年12月31日前，不并入当年综合所得，以全年一次性奖金收入除以12个月得到的数额，按照本通知所附按月换算后的综合所得税率表（以下简称月度税率表），确定适用税率和速算扣除数，单独计算纳税。
计算公式为：应纳税额＝全年一次性奖金收入×适用税率－速算扣除数居民个人取得全年一次性奖金，也可以选择并入当年综合所得计算纳税。自2022年1月1日起，居民个人取得全年一次性奖金，应并入当年综合所得计算缴纳个人所得税。政策解析：根据个人所得税法相关规定，对于个人在一年中取得的综合所得与奖金，由于其缴纳的形式不同，结合全年一次性奖金计算方式，得出综合所得与奖金分配临界点如下:3、 员工福利发放，有何个人所得税风险？如何节税？咱们中国人是一个非常注重节日的国家，中秋节、端午节、春节，都会给员工发放一些福利，那么，对于企业给员工发放的福利，是否需要代扣代缴个人所得税呢？业务描述2019年中秋节嘉诚公司给员工每人发放了一盒月饼，月饼单价500元每盒，员工在领取月饼时，在发放表上签订。
财务在列支福利的账务处理中，将发放表附在记帐凭证后，这样一来，公司给员工发放的节日福利，是否需要代扣代缴个人所得税？政策依据：根据2012年4月11日，国家税务总局开展的“所得税相关政策交流”在线网友回复中体现：[ 所得税司巡视员 卢云 ] 根据个人所得税法的规定原则，对于发给个人的福利，不论是现金还是实物，均应缴纳个人所得税。
但目前我们对于集体（非人人有份）享受的、不可分割的、非现金方式的福利，原则上不征收个人所得税。政策解析通过对以上政策的解析，对于企业发给个人的福利，不论是现金还是实物，均应缴纳个人所得税。因此，企业给员工发放的月饼，应并入工资薪金缴纳个人所得税。如果企业改变一下处理方式，可能结果就不一样了。如：月饼是在员工会餐时吃掉的，同时，财务在进行会计处理时凭证与摘要显示“员工会餐购月饼一批”，这样一来，月饼就属于集体享受的、不可分割的、非现金方式的福利，不征收个人所得税。
因此，同一盒月饼，不同的表现形式，就有不同的纳税结果。4、 员工旅游奖励，有何个人所得税风险？如何节税？企业为了激励员工，花样也是多种多样，有物资奖励、有股权激励、旅游奖励也是非常普遍，可是，面对旅游奖励是否存在涉税风险呢？业务描述：某汽车4S店为了激励销售顾问完成销售任务，对达成年度销售目标的销售顾问，公司免费提供欧洲7国游，同时，可以携带家人一同出国旅游。
那么，对于公司提供的奖励福利，是否需要缴纳个人所得税？政策依据：根据《财政部 国家税务总局关于企业以免费旅游方式提供对营销人员个人奖励有关个人所得税政策的通知》（财税[2004]11号）文规定：对商品营销活动中，企业和单位对营销业绩突出人员以培训班、研讨会、工作考察等名义组织旅游活动，通过免收差旅费、旅游费对个人实行的营销业绩奖励（包括实物、有价证券等），应根据所发生费用全额计入营销人员应税所得，依法征收个人所得税，并由提供上述费用的企业和单位代扣代缴。
其中，对企业雇员享受的此类奖励，应与当期的工资薪金合并，按照“工资、薪金所得”项目征收个人所得税；对其他人员享受的此类奖励，应作为当期的劳务收入，按照“劳务报酬所得”项目征收个人所得税。政策解析：通过对以上政策的分析，公司实行营销业绩奖励，应根据所发生费用全额计入营销人员应税所得，依法征收个人所得税，并由提供上述费用的企业和单位代扣代缴。
也就是说，公司对营销人员进行的旅游奖励，应该根据所发生费用并入工资薪金缴纳个人所得税，对员工家属应按劳务报酬缴纳个人所得税，个人所得税由公司代扣代缴。如果公司组织参观的是一些“革命纪念馆”、“毛泽东故居”等具体教育意义的地方，则属于“红色教育”，列入职工教育经费，这样一来，就可以免征个人所得税。5、如何通过“差旅费”进行个人所得税节税筹划？在企业经营过程中，员工出差是一件非常普通的事情，殊不知，就员工出差还这项业务，还能够发挥纳税筹划的效果。
业务描述：王成是销售部经理，一个月几乎有20天在全国跑业务，一份付出一份回报，每个月的工资也在3万元左右。每个月财务在发工资时所代扣代缴的个人所得税也让王成很是头疼，总想找办法避避税。那么，有什么办法可以筹划一下吗？政策依据：根据国家税务总局关于印发《征收个人所得税若干问题的规定》的通知（国税发〔1994〕89号）第二条第（二）项规定：差旅费津贴、误餐补助，不属于工资、薪金性质的补贴、津贴或者不属于纳税人本人工资、薪金所得项目的收入，不征税。
政策解析：通过对以上政策的分析，差旅费津贴、误码餐补助，不属于工资、薪金性质的补贴、津贴或者不属于纳税人本人工资、薪金所得项目的收入，不征税。由于王成的工作性质，长期在外出差，公司可以按以上方法进行筹划的纳税筹划：1、将原来工资每月3万元，降低至每月1万元，年收入不超过12万元，免于个人所得税汇算清缴，而且工资在扣除专项扣除、专项附加扣除、其他扣除之后，个人所得税已经很少了，几乎可以忽视不计；2、其他工资，以出差补贴的形式给到王成（当然，公司得有出差补贴标准，如：1000元/天），由于差旅费津贴不属于工资薪金性质，不征收个人所得税。
这样一来，王成的个人所得税将得到极大的降负。6、 员工车辆补贴，有何个人所得税风险？如何节税？随着私家车的不断增多，公务车已经不再成为企业的必须品了，随之而来的却是公务用车补贴，对于公司用车补贴，在税收缴纳上有何规定呢？业务描述：张三是嘉诚公司的总经理，在日常对外接洽业务中，公司未备置公务用车，每月按3000元标准报销公务用车补贴，报销形式为油料费、维修费等。
那么，对于张三报销车辆补贴是否需要缴纳个人所得税？政策依据：1、根据《国家税务总局关于个人因公务用车制度改革取得补贴收入征收个人所得税问题的通知》（国税函〔2006〕245号）相关规定近来，一些地区要求明确个人因公务用车制度改革取得各种形式的补贴收入如何征收个人所得税问题。据了解，近年来，部分单位因公务用车制度改革，对用车人给予各种形式的补偿：直接以现金形式发放，在限额内据实报销用车支出，单位反租职工个人的车辆支付车辆租赁费（“私车公用”），单位向用车人支付车辆使用过程中的有关费用等。
根据《中华人民共和国个人所得税法实施条例》第八条的有关规定，现对公务用车制度改革后各种形式的补贴收入征收个人所得税问题明确如下：一、因公务用车制度改革而以现金、报销等形式向职工个人支付的收入，均应视为个人取得公务用车补贴收入，按照“工资、薪金所得”项目计征个人所得税。二、具体计征方法，按《国家税务总局关于个人所得税有关政策问题的通知》（国税发〔1999〕58号）第二条“关于个人取得公务交通、通讯补贴收入征税问题”的有关规定执行。
2、根据《国家税务总局关于个人所得税有关政策问题的通知》（国税发〔1999〕58号）第二条规定：关于个人取得公务交通、通讯补贴收入征税问题个人因公务用车和通讯制度改革而取得的公务用车、通讯补贴收入，扣除一定标准的公务费用后，按照“工资、薪金”所得项目计征个人所得税。按月发放的，并入当月“工资、薪金”所得计征个人所得税；不按月发放的，分解到所属月份并与该月份“工资、薪金”所得合并后计征个人所得税。
公务费用的扣除标准，由省税务局根据纳税人公务交通、通讯费用的实际发生情况调查测算，报经省级人民政府批准后确定，并报国家税务总局备案。政策解析：在现实工作中，车辆补贴有多种形式，如：1、报销油料费；2、按实际公里数补贴；3、员工将车辆租赁给公司使用等。往往我们很多企业，认为这些形式不需要缴纳个人所得税，通过对以上政策的分析，因公务用车制度改革而以现金、报销等形式向职工个人支付的收入，均应视为个人取得公务用车补贴收入，按照“工资、薪金所得”项目计征个人所得税。
企业该如何正确应对税务机关的检查？
现在税务局检查有两种，一种是不发检查通知书的那种或者虽能发了检查通知书但检查通知书不是通过金三系统走正常流程打印出来的，另外一种就是通过金三系统走正常流程打印出来的税务检查通知书，具体情况具体处理。一、打听清楚，知己知彼一旦有专管员给财务会计打电话通知要对你公司进行企业所得税检查等等，先要问一下专管员发税务检查通知书不？还要问清楚来哪几个人，主要检查哪方面的资料，好提前把资料准备好。
二、根据不同情况多做预案，确保万无一失(一)如果专管员告诉你发税务检查通知书，你一定要先找人核查清楚这税务检查通知书是不是通过金三系统走正常流程打印出来的，如果是，你得认真准备账务资料，先内部开个只有法人、财务负责人的会议，这种会议甚至股东都不要让其参与，充分做好各种预案；(二)如果得到的答复不是通过金三系统走正常流程打印出来的检查通知书，你就得认真做好其他准备，把来检查的每个人的兴趣爱好了解清楚，这相对处理起来会简单得多。
(三)只要不是刁难，配合配合再配合，在外围再找找人协调一下，但小事情最好不要找人，直接找检查人员就能搞定。三、平时账务处理注意事项再好的应对方法都不如平时把账务处理好，平时账务处理注意事项如下：（一）会计在审核发票时一定要认真审核发票业务的真实性，绝对不要因为企业没有进项发票或者成本发票自己去或者让法人去购买虚假增值税发票；（二）实事求是，不要去隐瞒收入或者将收入挂预收款滞后申报；（三）要相信国家是会越来越正规，不要抱有侥幸心理，随着金三系统的上线和国地税的合并，打通银行、工商、税务、房管局等等信息互通、共享，切记不要再抱有侥幸心理；（四）寻求专业人士做纳税筹划，甚至在办企业之初就进行筹划，一定可以做到利益最大化。
新的税收征管改革，是否意味着税收严征管时代的来临？
我不认为新的税收征管改革意味着税收严征管时代的来临。以中共中央办公厅、国务院办公厅名义发布税收征管改革的文件是比较少的，显示中央是把税收征管改革纳入国家治理体系来考虑的。以我从事税务工作三十多年经验看，所谓税收严征管时代是上世纪的事，那时候市场主体少，经济活动范围狭窄，税务干部几乎能够紧盯着分管范围所有的经营行为，加之财政压力大，税收征管非常严。
现在小微企业和个体工商户税收起征点一提再提，经济业态层出不穷，市场主体数量急剧膨胀，“放管服”改革持续推进。虽然税收征管力度从法规上要求没有变化，实际上应该宽松许多。新的税收征管改革文件刚刚下发，我的理解是依托信息化、大数据，推进税收征管现代化。纳税人将更加方便，税务部门应该提供高效的服务。但是，不要试图摆脱监管，大数据时代给经济活动带来方便，也给税收监管提供了途径。
2019金税三期管控愈严，企业如何筹划才能降低税负？
这个问题的其实容易给人误导。税务筹划，首先要考虑的其实不是降低企业的税负，而是降低企业的税务风险。增值税发票管理系统，也就是常说的金税三期，实现了对所有增值税发票的统一管理，首先，规避了假票的问题，印假发票已经完全无用武之地了。其次，实现了供应商和客户的信息共享。下家要想抵进项，上家就必须交税，很大程度地堵住了虚开发票的口子。
最后，是税务机关对企业数据的把握。对想要偷税漏税的企业来说，这是最致命的一条，同样的行业，你一直是高税负或者低税负，都可能被税务机关认定为异常，一旦异常，就将是税务稽查的重点。小企业，谁家没点不能见光的猫腻，若是天天被抽为稽查对象，企业肯定受不了。所以，说到税务筹划，首先要想的是，如何降低税负风险，而不是说如何用“旁门左道”少交点税。
也因此，我想说，“不从业务出发的筹划都是耍流氓”。一定是要梳理业务，找到业务中涉及的每个涉税节点，然后按照税法匹配，得到最有利的方案。比如，卖旧货的公司，要不要选减按2%征收的优惠政策呢？就得看采购方的情况，如果采购方不需要抵扣，甚至不要票，那自然是2%合适。再比如说，如果采购不容易拿到发票，那就要考虑所得税能不能采用核定征收，若是可以，一次就搞定，也没成本发票的事了。
2019税务稽查日趋严格，企业如何正确享受税收优惠政策？
这两年税收的红利政策是一波接一波，并且随着深化“放管服”的推进，企业的纳税流程，税收优惠的享受过程都不断地简化。但是，另一方面，低税率下也有严征管的趋势。随着金三的并库、大数据的应用，各部门信息共享的推进，以往的不合理避税手段，现在已经难逃法眼。对于企业来说，既要争取最大限度地享受税收红利，又要有理有据，避免出现税收风险。
主要来讲，可以包括以下几个方面：1. 搞清楚税收优惠的范围。先把优惠政策搞明白，比如研发费用的加计扣除，企业开展研发活动中实际发生的研发费用未形成无形资产在按规定据实扣除的基础上，在2018年1月1日至2020年12月31日期间，再按照实际发生额的75%在税前加计扣除，形成无形资产的，在上述期间，按照无形资产成本的175%在税前摊销。
再比如高新技术企业的优惠政策减按15%的税率征收，企业所得税企业研究开发投入，可以进行研发费用确认，享受所得税加计扣除优惠累计亏损可按10年弥补等。先要了解这些优惠政策的内容，才能根据企业的实际情况看是否“适配”。2. 了解享受优惠政策的常见问题。只有了解了常见的问题，才能有效避免。在所得税的优惠政策享受时，最常见的问题可能包括：（1） 备查资料不全。
让自行判断、申报享受，重点还在后面的留存备查。一定要清楚资料有哪些，需要准备到什么程度。（2） 申请材料不能反应企业的真实情况。能够享受优惠，必须要实事求是，不能鱼目混珠，通过“包装”申报享受是行不通的。（3） 不合理避税。优惠政策是有的，比如小型微利企业的政策，比如各个地方的扶持政策。但是通过利用所谓的“税收洼地”来享受这些税收优惠政策，很多时候是不合理的，这样的避税方法是“过犹不及”。
3. 积极了解税收新动向。税务稽查严征管，纳税人也需要积极关注税收的新动向。比如，长期以来打击的重点，骗税和虚开；双随机的重点税源检查；企业所得税的定向检查，增值税的纳税合规情况，非贸付汇的纳税信息，备查制的涉税申请，研发、资产损失的备查资料等。 重点的事项，一定要特别关注。总之，纳税人要积极做好准备和自查工作，积极享受税收红利，同时做好税收风险防范。
个人月入6万，给企业做管理咨询，要求开具发票，如何做筹划税收？
非请自来。个人为企业提供咨询服务，月入6万，如果按劳务报酬计算交纳个税，结果一定很酸爽，不提倡。也就是说，可以选择成立工商户或个人独资企业。相信一定有想知道两者交税是有什么区别的，我随便来算算吧。按个人劳务报酬计算如题目说的，个人给企业做管理咨询，除了要交增值税外还得交个人所得税。我们来看下，月入6万，每月要交的增值税是60000/1.03*%＝1747.57，城建税及附加也近175元，合计每月要交约1900元，一年约为23000元。
还有个人所得税，月入6万，年收入为72万，什么扣扣减减，按应纳税所得额为42万算，一年要交个税约7.4万。增值税和个税一年至少要交税10万以上，那感觉，谁交谁知道！个体户或个人独资企业个体工商户和个人独资企业，在纳税方面是一样的，月入6万按现行增值税优惠政策，可以免征增值税。大头就剩个人所得税，年收入近70万，不知道实际是如何征税了。
