如何进行增值税的税收筹划？
增值税是一个中性的税种，针对货物、劳务和服务流转过程当中的增值部分征税，故名“增值税”。想要进行增值税方面的税收筹划，前提是对交易或事项进行增值税处理时有选择的空间，才能有筹划的空间。那么，在增值税处理时，哪些方面是可以选择的呢？很多人提到了可以选择增值税纳税人的身份，我个人认为这种选择的空间有限，意义不大。
虽然说小规模纳税人可以在起征点范围内免征增值税，但是这仅仅适用于初创阶段，或者不必抵扣进项税额的小型、微型市场主体，如个体工商户等。说实话，这种意义不大，小规模纳税人本身交不了多少税，没有什么筹划的价值。对于志存高远的创业者来说，目标肯定是做大做强，只有成为一般纳税人，按照财务会计制度和税务规定进行会计核算，提高内控水平，才能让企业逐步走上正轨。
另一方面，小规模纳税人税负不会超过3%；一般纳税人虽然适用的税率13%、9%或6%，但只要有充分的进项税额抵扣，实际税负未必也高于3%。在计税方式的选择方面，可以进行筹划，以适当降低增值税的税负增值税一般纳税人的主流计税方式是一般计税法方法，当期应纳税额=当期销项税-当期进项税额-上期的期末留抵税额（如果有的话）。
还有一种计税方法——简易计税方法，即销售收入按照3%或5%征收率计算纳税，同时不能抵扣进项税额。在特定情况下，允许一般纳税人自由选择是否按照简易计税方法，折旧有了选择筹划的空间。那么，如果某个项目确实无法取得进项税额，或者某些行业无法本身就很难取得进项税额，就可以选择适用简易计税办法，以达到合理少交增值税的目的。
例如，财税[2009]9号规定，以下几种情况允许一般纳税人选择简易计税办法。1、县级及县级以下小型水力发电单位生产的电力【装机容量为5万千瓦以下（含）】2、建筑用和生产建筑材料所用的砂土石料；3、属于一般纳税人的自来水公司销售自来水（其他单位销售自来水9%）；……这是因为上述这些项目在日常运营过程中，比较难以取得进项税额，如果按照一般计税方法，税负就非常高。
纳税人选择适用简易计税方法，就能有效降低税负。举个栗子如果某个5万千瓦的小型水电站，一个月发电销售收入为200万元，因为水力发电厂是基本上没有进项的，按照一般计税方法应纳税额=200×13%=26万元；如果按照简易计税方法应纳税额=200×3%=6万元。两者对比，简易计税方法节省增值税20万元。不过，纳税人在选择是否按照简易计税方法时，应当综合考虑企业所得税，否则有可能在增值税这里捡了“芝麻”，在企业所得税这里却丢了“西瓜”。
为什么会出现这种情况？这是因为少交的增值税，会造成销售收入的基数扩大，在计算企业所得税时，如果恰好在某个临界点，会造成多交企业所得税。举例说明同样一笔100万元的含税收入，如果适用简易计税方法，销售收入是97.09万元（100/1 3%），而如果适用一般计税方法，销售收入是88.50万元（100/1 13%）。
在同样的成本前提下，选择简易计税会导致该项交易的利润扩大8.59万元，假设适用25%企业所得税的税率，最后的结果就是增值税少交了，但是应纳企业所得税多交2.15万元。企业所得税影响的是净利润，增值税只影响现金流，到底如果选择，企业财务人员应该根据自身情况作出合理的判断。所以简易计税不一定是最优选择，不能一味盯着增值税，却忘了背后还有一个企业所得税。
在纳税义务的发生时间确认方面，可以合理延后纳税发生时间，减轻资金外流的压力。增值税虽然是一个不影响利润，运行于利润体系之外的税种，但是影响企业的现金流。而现金流是企业运行的“血液”，也是极端重要的。所以做好筹划，适当延后资金外流，也是很有必要的。增值税纳税义务发生时间的总原则是：增值税纳税义务发生于收讫销售款项或者取得索取销售款项凭据的当天；先开具发票的，为开具发票的当天。
第一，在合法的前提下，开发票不要太积极。否则就马上发生纳税义务，到税款所属期的次月征期必须马上缴税。当然，前提是符合税法的规定。第二，采取赊销或分期收款形式的，要在书面合同上明确收款时点。现在的市场竞争很激烈，不少企业的账期很长，如果没有在合同上做好这手准备，就意味着不但在损失流动性，还要替下家垫付增值税！分期收款，就可以分期确认增值税纳税义务，所以，一定要在合同上明明白白注明分期收款的时点，以尽可能避免一次缴纳增值税的压力。
中小企业如何打造自身的品牌？
中小企业战略的核心是要聚焦，包括以下方面的聚焦：一、产业链的聚焦中小企业在研、产、销方面最好只聚焦在一个点，不要做从田间到餐桌的全产业链运作。二、产品品类和产品系列的聚焦东莞某化工企业，创业5年，进入洗手液、洗发水、沐浴露和工业清洗剂四个品类，创建五个品牌，全面开花，最后一个也没结果。从房地产到饮用水，从空调到手机，这些不是中小企业能奢望的。
产品的高中低档全覆盖、各种尺寸、香型、颜色，在创业之初也尽量要避免。三、销售渠道的差异化与聚焦强势品牌走商超，你就走士多店；强势品牌走线上，你就走线下。与强势品牌差异化，才有你的生存空间。各种渠道全面撒网，不如做深做透一个渠道。四、媒体的差异化与聚焦道理同渠道五、聚焦于源点人群，或由源点人群向普适人群延伸源点人群是高势能、强刚需的客户，产品上市之初不完美，源点人群会给以企业反馈，会给企业成长的时间和空间；产品体验好了，也更容易由源点人群向普适人群扩散。
中小企业处于品牌发展期，没有太多精力服务好所有客户。六、聚焦于源点市场史玉柱做脑白金，从江苏市场起步。他认为此市场消费能力更强，保健意识更先进。做强做透一个市场，再做第二个市场。逐个攻破。《商战》给出了四种战略形式，包括：防御战、进攻战、侧翼战和游击战。中小企业更多只能打侧翼战和游击战。游击战需要注意三个原则：1、聚焦一个细分市场，这个市场小的足于守得住。
可以是地理范围的小，也可以是市场容量的小，是其它强势品牌看不上的小。2、不要像领导者一样行事。小企业要把更多人员投入市场，不要臃肿的间接人员或后勤人员；市场决策要快。3、一旦不妙，走为上。留得青山在，不怕没柴烧。一个好的品牌名，能让品牌插上腾飞的翅膀，能事半功倍。不要吝啬在品牌起名上花的时间。中小企业创建品牌更需要借势。
拉动内需，如何提高消费潜力？
拉动内需，提高消费潜力，应当按照“两会”提出的“坚持以人民为中心的发展思想”，把以经济建设为中心转移到以民生为中心上来，特别是在疫情与外部环境变幻莫测的情况下，也只有挖掘消费潜力，拉动内需，方能实现“六稳”、“六保”的民生工程。拉动内需，需要配套的一揽子政策作为导向与支撑，以营造内需的相应环境，真正放开人们内需的手脚。
建议适度放开以下相关的限制与扶持：1.放开低空空域，允许民间购置小型直升机、商务机，以拉动民用航空相关产业。2.放开游艇限制，允许人们购置游艇，以拉动游艇的相关产业。3.在特定的区域内适度放开博彩业。4.放宽对个人刚需的购房限制。5.放宽购买私家车和使用皮卡、摩托车的限制；放开对私家车客货混装与农用三轮车的限制，以鼓励农产品进城直销，提高农民收入。
6.规范道路监控与限速，降低高速收费，为物流提供宽松环境。7.降低望而却步的景点门票，规范旅游市场，拉动旅游业的良性循环。8.加大对农民种植业、养殖业的扶持，提高粮食收购价，调动农民种粮的积极性和收入。结语：对某些高消费群体的需求，与其拱手让给境外甚至是国外，为何不适度的松点绑，以放开人们消费的手脚。
职场中，如何将财务部门打造成利润中心？
财务部门要成为利润中心，在经营理念及职能上都要作转变。传统观念里，财务部门主要职能是个记帐、发工资的部门，是一个只会花钱不能赚钱的“成本型”部门。对内负责财务计划制定、制度制定与监督执行、数据统计与分析、决策与经营策略参谋等管理职能，对外负责对国家及地方的税务、财政、工商、银行、会计师事务所的联络、沟通工作。
在现代企业中，财务部门不仅是个成本部门，其实还是个生产部门，可以为企业带来利润。怎么做？我们知道：利润=收入-成本，财务部门不仅可以为企业速来成本节约，而且可以直接创造收入。从成本节约上，财务部分有以下做法：1、做好风险管理，避免企业损失：做好核算、资金管理，努力规避税务风险、资金风险。从业务审核、合同审核、投资审核工作务实有效；2、做好公共关系。
如与银行、税务关系好，掌握信息，可以合理避税，解决较低成本的融资问题；3、做好内控：严格执行财务预算、申报、报销等流程，公司资产不会“跑、冒、滴、漏”；4、优化融资结构：短期借款、长期借款、银行承况汇票、国内信用证等的融资成本和方式都不一样，就看财务部门如何及时了解政策，争取最低的融资成本了。在创造收入这一块，以下方式供参考：1、及时清收历史债务、催收应收款项，延迟支付应付款项；2、做好理财：供应链融资（如应收款保理）、外汇理财（如办理押汇）、七天存款（银行在月末或年末急拉存款时）、其它短期投资等。
3、争取政府奖励与扶持：研究国家对产业、企业的优惠和扶持政策，争取到税收、政策、物业、资金等方面的支持；4、智力、经验输出变现：如通过向其它企业或组织输出经验，如代理部分会计事务，接财务管理相关项目收取酬劳，这样的方式，是职能部门企业化运作，象是一家“会计师师务所”一样对外开展业务，直接变成利润中心。
企业经营但是都没开发票，税务如何收税？
大家好，我是小河说。这真是一个好问题，也是反映实际情况的一个普遍问题。按照发票管理办法，有销售收入，能够正常经营，都要给对方开具发票，或者是专票或者是普票。不开发票实际上是违法行为，至少是轻微违法行为，但是实践中，不开发票的比比皆是，尤其是一些小企业，个体户更是不开发票为常态。一是本身没有开具发票的意愿，二是对方也没有索要发票的需求。
我相信大家都对这种情况不陌生。但是税务局是不愿意看到这种情况的，因为税务局征管的办法概括起来就4个字，以票控税。不开发票我怎么控税？不开发票怎么掌握企业的收入？怎么计税？所以不开发票的情况让税务局十分头疼。这个时候，主要是靠企业的崇高觉悟自主申报，申报表上有一栏叫无票收入，也就是不开发票那部分取得的收入，按照税法要如实申报的。
不开票的那部分钱主要是通过这种方式申报上来。但是现实很骨感，一般税法遵从度高的企业发生业务往往都开发票，相反，不开发票的一般税法遵从度又很低，所以指望企业自觉多少有些靠不住。除了自主申报以外，对于一些面对个人消费的个体工商户，现在一般进行定期定额核定征收，也是是对每月或者每季的销售额根据相关指标核定一个销售额，比如一个?️5万或者一个月7万等等，这就和开不开发票就没啥关系了。
除了上面说的两种主动纳税方式，剩下的就是被动纳税了。也就是事后被税务机关发现，一般是要补缴税款和滞纳金，情节严重的还会涉及罚款。发现的方式就是税务局大力开展税务系统的风控体系建设，利用大数据筛查，如果不幸中标，那么该来的还是会来的。总而言之，现在的税收优惠很多，有时候开具发票不一定要缴税或者只需要缴纳一点税，还是按照要求合理合法的开具吧。
